Специалистами компании «БизнесПроект» разработан и внедрен у Заказчика блок учета «Учет договоров».
Специалистами компании «БизнесПроект» разработан  блок учета «Учет кредитов».

Реализованы следующие основные функции:

1. Регистрация и учет договоров кредита и займа в рублях и в валюте;
2. Регистрация дополнительных соглашений к договорам займа в рублях и в валюте;
3. Автоматический расчет размера платы за пользование заемными средствами на основании данных бухгалтерского учета исходя из следующих показателей:
4. Годовая ставка процентов (размер дневной ставки рассчитывается автоматически);
5. Количество дней использования заемных средств.
6. Размер платы (процентов) рассчитывается по формуле: Сумма процентов за 1 день = Сумме кредита в этот день *%ставку/100/366 (дней в году);
7. Отражение начисления процентов по кредиту/ займу в бухгалтерском и налоговом учете;
8. Учет постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств по начисленным процентам.

Задачи автоматизации
Блок учета «Учет кредитов» предназначен для автоматизации учета договоров кредита и займа (в рублях и иностранной валюте), а также для автоматического расчета процентов по кредитам и займам и формированию записей по начислению процентов в бухгалтерском и налоговом учете.

Блок учета включает в себя:

• Документ «Договор займа / кредита».
  Документ предназначен для учета основных сведений о договоре (сумма займа, размер платы (%) и прочие реквизиты);
• Документ «Дополнительное соглашение к договору займа».
  Документ предназначен для регистрации изменений условий основного договора, которые могут оказывать влияние на расчет суммы процентов;
• Документ «Справка – расчет процентов по займам». Документ предназначен для автоматического расчета суммы процентов за пользование заемными средствами. Сумма процентов рассчитывается автоматически исходя из сумм поступления и возврата кредита, количества дней использования заемных средств в течение отчетного месяца, ставки процентов. Документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. По налоговому учету автоматически рассчитывается сумма, признаваемая расходом для целей налогообложения прибыли и не принимаемая к расходам (проценты по долговым обязательствам сверх установленных норм). Нормы по налоговому учету зафиксированы согласно статье 269 и 270 НК РФ. Документ  «Справка – расчет процентов по займам» позволяет автоматически рассчитать и сформировать проводки, отражающие постоянное налоговое обязательство (в соответствии с ПБУ №18/2000).

Блок учета «Учет кредитов» содержит набор отчетов, позволяющих пользователю получать информацию об учете кредитов и начисленных процентах.

Учет кредитов / займов  (в рублях)

1. Регистрация нового договора
Регистрация договора кредита (займа) осуществляется при помощи документа «Договор займа /кредита».

В документе отражаются следующие основные сведения:

• Номер и дата договора;
• Период действия;
• Кредитор (справочник «Контрагенты»);
• Бухгалтерский договор - Осуществляется выбор бухгалтерского договора из справочника «Договоры» (подчиненного справочнику «Контрагенты»);
• Общая сумма кредита. Валюта договора (реализован учет договоров кредита как в рублях, так и в любой другой валюте);
• Годовая ставка процентов. Размер дневной ставки рассчитывается автоматически, исходя из количества дней в году.

2. Регистрация дополнительных соглашений к договору займа и кредита.
В случае, если к договору займа / кредита заключено дополнительное соглашение, которое изменяет существенные условия договора (влияющие на расчет суммы процентов за пользование заемными средствами), оформляется документ «Дополнительное соглашение к договору займа / кредита».

• В документе отражаются старые значения условий основного договора и  новые значения;
• В соответствии с указанными новыми значениями будут рассчитываться проценты по кредитам и займам (начиная с даты проведения документа «Дополнительное соглашение к договору займа»).

3. Расчет и начисление процентов по договору займа / кредита в рублях
Расчет и начисление процентов по договору займа / кредита осуществляется автоматически при помощи документа «Справка-расчет % по займам». Документ «Справка-расчет % по займам» оформляется в конце каждого месяца по каждому договору займа/кредита. Т.е. по какому количеству договоров займа / кредита необходимо рассчитать и начислить проценты, столько документов «Справка-расчет % по займам» должно быть оформлено. Документ «Справка-расчет процентов по займам имеет четыре закладки (Справка-расчет, Расчет процентов, Поступление заемных средств, Возврат заемных средств), на каждой из которых отражается соответствующая информация.

4. Отражение начисления процентов по кредиту /займу в рублях в бухгалтерском и налоговом учете.
Бухгалтерский учет.
Корреспондирующие счета при отражении начисления процентов в бухгалтерском учете определяются на закладке «Справка – расчет» в документе «Справка-расчет % по займам».

В соответствии с указанными счетами документ сформирует проводки по бухгалтерскому учету.

Налоговый учет
Проценты по долговым обязательствам в рублях подлежат учету в целях исчисления налога на прибыль с ограничением максимального размера. Предельная величина процентов, признаваемая расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях (п.1, ст.269 НК РФ).
Сумма процентов, признаваемая расходом в целях исчисления налога на прибыль, и не признаваемая расходом определяется автоматически при проведении документа «Справка-расчет % по займам».

При расчете предельной величины процентов, признаваемой расходом, учитывается размер ставки рефинансирования, значение которой задается пользователем в справочнике «Константы» (Меню «Операции»/ «Константы»).

Реквизит «Ставка рефинансирования» имеет периодическое значение. Значение реквизита изменяется пользователем при изменении ставки рефинансирования, а предыдущее значение автоматически запоминается для расчета размера процентов, рассчитываемых в период действия предыдущей ставки. Согласно п.2 ст. 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов. При проведении документа  «Справка-расчет % по займам» формируются проводки по налоговому учету.

Формирование текущего налога на прибыль. Учет постоянных налоговых обязательств (ПНО).
К постоянным разницам, увеличивающим налогооблагаемую прибыль, образующим ПНО относятся начисленные проценты по долговым обязательствам кредиторам сверх установленных норм.

Постоянные разницы (ПР) х 24% = ПНО
В бухгалтерском учете ПНО отражается проводкой  Д. 99 – К.68.4.

При проведении документа «Справка-расчет % по займам» сумма ПНО рассчитывается автоматически и формируются соответствующие проводки.

Учет кредитов / займов (в валюте)

Порядок заполнения документа при регистрации договора займа / кредита в валюте не отличается от регистрации договора в рублях. Необходимо указать валюту договора и сумму договора в указанной валюте.

В случае, если к договору займа / кредита в валюте заключено дополнительное соглашение, которое изменяет существенные условия договора (влияющие на расчет суммы процентов за пользование заемными средствами), необходимо оформить документ «Дополнительное соглашение к договору займа / кредита» (Порядок работы с документом аналогичен порядку регистрации договора в рублях).

Расчет и начисление процентов по договору займа / кредита в валюте.
Порядок расчета и начисления процентов по валютным договорам займа / кредита несколько отличен от порядка начисления процентов по рублевым договорам.
Расчет и начисление процентов по договору займа / кредита осуществляется при помощи документа «Справка-расчет % по займам», доступ к которому пользователь получает из главного пункта меню «Кредиты» / «Справки – расчет % по займам».

Отражение начисления процентов по кредиту /займу в валюте бухгалтерском и налоговом учете.
Бухгалтерский учет.
Корреспондирующие счета при отражении начисления процентов в бухгалтерском учете определяются на закладке «Справка – расчет» в документе «Справка-расчет % по займам».
В соответствии с указанными счетами документ сформирует проводки по бухгалтерскому учету.
Налоговый учет.
Проценты по долговым обязательствам в иностранной валюте подлежат учету в целях исчисления налога на прибыль с ограничением максимального размера. Предельная величина процентов, признаваемая расходом, принимается равной 15 процентам (п.1, ст.269 НК РФ).

Сумма процентов, признаваемая расходом в целях исчисления налога на прибыль, и не признаваемая расходом определяется автоматически при проведении документа «Справка-расчет % по займам».

Согласно п.2 ст. 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов.
При проведении документа  «Справка-расчет % по займам» формируются проводки по налоговому учету.
Формирование текущего налога на прибыль. Учет постоянных налоговых обязательств (ПНО).
К постоянным разницам, увеличивающим налогооблагаемую прибыль, образующим ПНО относятся начисленные проценты по долговым обязательствам кредиторам сверх установленных норм.

Постоянные разницы (ПР) х 24% = ПНО
В бухгалтерском учете ПНО отражается проводкой  Д. 99 – К.68.4.

При проведении документа «Справка-расчет % по займам» сумма ПНО рассчитывается автоматически и формируются соответствующие проводки.

Отчеты
Разработаны следующие виды отчетов:

• Документ «Справка – расчет процентов по заемным средствам»;
• Отчет «Начисление процентов по кредитам и займам»;
• Отчет «Регистр учета постоянных налоговых обязательств по начисленным процентам».